CONTABILIDAD I

PRACTICA FINAL

                                                                        Santo Domingo, R.D.
                                                                21 de Noviembre del 2007
Señores:  
Estudiantes Contabilidad 1
UNAPEC  
   
PRACTICA FINAL
   
FECHA DE ENTREGA: El día fijado para el examen final

Las informaciones siguientes corresponden a una empresa hipotética. Su periodo fiscal es del 1ero. de enero hasta el 31 de Diciembre. Las transacciones correspondientes a los meses de Enero a Noviembre fueron registradas y procesadas exceptuando los asientos de ajuste. El Balance de comprobación que se presenta como información inicial de este ejercicio corresponde a las transacciones ocurridas y registradas hasta el 30 de Noviembre. A usted le corresponde registrar las transacciones del mes de Diciembre, hacer los asientos de ajuste y cierre concluyendo el ciclo de contabilidad.

Para ejecutar este proceso les recomendamos ejecutar los pasos siguientes:

01. Elaborar el Mayor General en base a las cuentas indicadas en el catálogo que mas adelante se indica.

02. Incluir como balances iniciales de estas cuentas, los indicados en el Balance de comprobación.

03. Elaborar los mayores auxiliares de Cuentas por cobrar y por pagar, en base a las cuentas indicadas en las relaciones de clientes y   

    proveedores que se indican, con sus balances correspondientes.

04. Elaborar su Diario General y registrar en el las transacciones del mes de Diciembre

05. Trasladar al Mayor General y a los mayores auxiliares correspondientes los datos registrados en su Diario General.

06. Con la nueva situación de su empresa elaborar un Balance de comprobación

07. Si su balance de comprobación está cuadrado proceda a registrar en el Diario General, los asientos de ajustes que se indican.

08. Trasladar al Mayor General los efectos de los asientos de ajuste.

09. Con la nueva situación de su empresa elaborar un Balance de Comprobación ajustado.

10. Si su Balance de comprobación está cuadrado elaborar los Estados Financieros.

11. Para finalizar este ciclo de contabilidad, registrar en el Diario General los asientos de cierre.

12. Trasladar al Mayor general los efectos de los asientos de cierre.

13. Elaborar un Balance de comprobación después del cierre.

Para desarrollar este ejercicio debe considerar lo siguiente:

a) Utilizamos un sistema de inventario periódico

b) El dinero recibido en caja es depositado el día siguiente en la cuenta de Bancos de la Empresa

c) Todos los pagos se realizan mediante cheques y/o vales de caja chica

d) El catálogo de cuentas y los auxiliares están sujeto a modificaciones

e) Incluya el ITBIS pagado en compras y cobrado en Ventas de mercancías.

f) Los descuentos y devoluciones indicados deben considera el ITBIS correspondiente

g) Todas las compras se realizan mediante órdenes de compras, bajos las condiciones 5/10, 2/15, N/30

I) Los Bancos comerciales cargan el uno por mil por el valor de cada cheque emitido.

  DULCE ILUSIÓN    
  BALANCE DE COMPROBACIÓN    
  DEL 31 DE DICIEMBRE DEL xxxx    
   VALORES EN RD$     
CTA. NO. NOMBRE DE LA CUENTA  DEBITO   CRÉDITO 
101 CAJA GENERAL        12,500.00  
102 CAJA CHICA        15,000.00  
103 BANCO QUITO      650,000.00  
104 CUENTAS POR COBRAR          27,000.00  
110 INVENTARIO DE MERCANCÍAS        14,000.00  
110A CUENTAS POR PAGAR          20,000.00
201 SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR          25,000.00
202 LUÍS RAFAEL LÓPEZ - CAPITAL        700,000.00
301 LUÍS RAFAEL LÓPEZ - RETIROS          2,500.00  
302 VENTAS DE MERCANCÍAS          70,000.00
401 DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS          5,000.00  
501 COMPRAS        60,000.00  
502 DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN COMPRAS            6,000.00
601 GASTO DE SUELDOS        30,000.00  
605 GASTO DE TELÉFONOS          5,000.00  
  TOTALES  821,000.00  821,000.00
       
  RELACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR    
  PORKY      3,000.00  
  EL SARGENTO      4,000.00  
 

OLAFO

     2,000.00  
 

EL RECLUTA

   6,500.00

 
 

DON FULGENCIO

   3,500.00

 
 

GENERAL MEDIO SESO

   8,000.00

 
  TOTAL CUENTAS POR COBRAR

 27,000.00

 
       
  RELACION DE CUENTAS POR PAGAR    
  DEBO ESTUDIAR MAS      6,000.00  
  LA CONTABILIDAD ES BUENA      5,000.00  
  QUEMÉ LA CONTABILIDAD      4,000.00  
  RETIRE LA CONTABILIDAD      3,000.00  
  ESTUDIO CONTABILIDAD

   2,000.00

 
  TOTAL CUENTAS POR PAGAR    20,000.00  
       
  Las transacciones realizadas durante el mes de Diciembre son las siguientes:
Dic-01 Cheque 549, a nombre del Cajero, Pago sueldos del mes anterior (Sueldos acumulados por pagar)    
  Facturas 341/350 por ventas del día al contado por $223,400.00    
  Cheque 550 por $15,000.00, a nombre del dueño para uso personal    
Dic-02 Cheque 551, compra Laptop por $27,000.00, ITBIS incluido      
  Cheque 552 por $18,000.00, gastos de publicidad      
  Cheque 553 por $11,300.00  gastos de reparación y mantenimiento de equipos    
Dic-03 Facturas 351/352 ventas a crédito a Porky y al Sargento por $273,600 y $284,000.00
Dic-04 Recibos de caja 356/357, cobro facturas de Porky y el Sargento    
Dic-05 Cheque 554 por $8,200.00 por concepto de gasto de dieta      
Dic-06 Factura 353 a nombre del dueño por $15,000.00      
Dic-07 Ordenes de compras #s. 001/004 por $210,000.00; $194,500.00; $225,000.00 y $244,000.00 compradas a las
  compañías: Estudio Contabilidad, Trabajo Contabilidad, Debo estudiar mas  y la Contabilidad es buena
Dic-08 Cheque 555 por $10,600.00 por reposición del fondo de caja chica como sigue: Combustibles y  
  lubricantes $4,200.00, dietas $3,600.00; suministros $2,800.00    
Dic-08 Notas de debito 14/30 por devolución de la mercancía comprada el día 7/12  a las compañías Debo estudiar mas
  y la contabilidad es buena en un 11 y 12% respectivamente      
Dic-09 Olafo, El Recluta, Don Fulgencio y el General Medio Seso nos pagaron las facturas pendientes R/C 358/361
Dic-11 Cheque 556 por la compra de dos máquinas de escribir y dos acondicionadores de aire con un precio total de
  $70,000.00. Pagamos el 25% de inicial y firmamos un documento por el resto a la empresa Plaza Lara, C. por A.
Dic-12 Facturas 354/358 por ventas a crédito a las compañías AVIVATO, BAM BAM, Benitín  Dr. Merengue y Olafo por
  $182,000.00, $169,069.00, $155,500.00 y $198,800.00 y $75,000.00  
Dic-13 Cheques 557/558 por concepto de Publicidad $18,800.00  y de combustible $13,300.00  
Dic-15 Cheque 559 por $34,700.00 por concepto de pago de sueldos de la quincena      
Dic-15 Cheques 560/561 por $11,000.00 y $17,000.00 por concepto de gastos de mantenimiento y representación
Dic-17 Las compañías Porky y el Sargento nos pagaron sus facturas del día 3/12, recibos 363/364  
Dic-18 Cheques 562/563 a nombre de Estudio Contabilidad y Trabajo Contabilidad en saldo facturas del 7/12
Dic-19 Cheque 564 por $7,700.00 a nombre del dueño, para su uso personal    
Dic-21 Cheque 565 por $11,800.00 a nombre del custodio por reposición de la caja chica, como sigue:  
  Combustibles $4,100.00; dieta $3,900.00; suministros $3,800.00    
Dic-21 Cheques 566/567 a nombre de Debo Estudiar mas y la Contabilidad es buena en saldo facturas del 7/12
Dic-21 Facturas 359/375 por $501,000.00 de ventas de contado      
Dic-23 Facturas 376/379 por ventas a crédito a las empresas: Don Fulgencio por $160,400.00; El Recluta $199,600.00
  El Sargento $240,000.00 y a al Oso Yogui $200,000.00  
Dic-24 cheque 568 a nombre de Plaza Lara, C. por A. en Saldo documentos  del día 11    
Dic-25 Recibos 385/386 cobros a las compañías Olafo y el Dr. Merengue en saldos a sus cuentas  
Dic-26 Cheque 569 por $12,200.00 por cena a futuros clientes      
Dic-26 Cheque 570 por $28,000.00 por publicidad        
Dic-27 Ordenes de compras #s.005/008 por un total de $695,000.00 distribuidos en un 28.5% a la empresa Retiré la
  Contabilidad, 24.5% Pasé la Contabilidad y 47% a la compañía Quemé la Contabilidad
Dic-28 Cheque 571 por $15,000.00 por transporte de mercancías      
Dic-28 Recibos 387/388 de las compañías BAM BAM y Benitín  en saldo de sus facturas del día 12  
Dic-29 Recibos 389/390 por cobros a las compañías Don Fulgencio y el Recluta en un 70%  
Dic-30 Cheques 572/574 por gasto de Alquiler $15,000.00, Electricidad $5,000.00 y Teléfono 2,100.00  
Dic-30 Cheques 575/577 abonos en un 85% a las facturas pendientes a Retiré contabilidad, Pasé Contabilidad y
  Quemé la Contabilidad          
 Dic-31 Cheque 578 a nombre del Colector de Impuestos Internos en pago del ITBIS          

Información adicional para realizar los asientos de ajuste:

1. Inventario final de mercancías    880,000.00

2. Suministros consumidos durante el periodo  3,600.00

3. Gastos de depreciación en base a los reglamentos de la DGII.

    DULCE ILUSIÓN    
    CATALOGO DE CUENTAS    
NUMERO NOMBRE DE LA CUENTA    
10 ACTIVOS CORRIENTES    
101 CAJA GENERAL      
102 CAJA CHICA      
103 BANCO QUITO      
104 CUENTAS POR COBRAR    
105 INVENTARIO DE MERCANCÍAS    
106 SUMINISTROS DE OFICINA    
107 SEGURO PREPAGADO    
108 ALQUILER PREPAGADO    
12 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS    
121 EQUIPOS DE OFICINA    
121-A DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA  
20 PASIVOS CORRIENTES    
201 CUENTAS POR PAGAR    
202 SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR    
203 DOCUMENTOS POR PAGAR      
204  ITBIS ACUMULADO    
22 PASIVOS A LARGO PLAZO    
221 PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO  
222 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO  
30 CAPITAL SOCIAL      
301 CAPITAL EN ACCIONES    
32 GANANCIAS RETENIDAS    
321 GANANCIAS RETENIDAS PERIODOS ANTERIORES  
322 GANANCIAS RETENIDAS PERIODO ACTUAL  
40 VENTAS      
401 VENTA DE MERCANCÍAS    
42 DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS  
421 DESCUENTOS EN VENTAS    
422 DEVOLUCIONES EN VENTAS    
50 COSTOS      
501 COMPRAS      
  FLETES Y ACARREOS      
52 DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN COMPRAS  
521 DESCUENTOS EN COMPRAS    
522 DEVOLUCIONES EN COMPRAS    
60 GASTOS ADMINISTRATIVOS    
601 GASTO DE SUELDOS    
602 GASTO DE ALQUILER    
603 GASTO DE TRANSPORTE    
604 GASTO DE DIETA      
605 GASTO DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO  
606 GASTO DE TELÉFONO    
607 GASTO DE ELECTRICIDAD    
608 GASTO DE SUMINISTRO    
609 GASTO DE SEGURO      
610 GASTO DE DEPRECIACIÓN    
611 GASTO DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES  
612 GASTO DE PUBLICIDAD    
613 GASTO DE ATENCIONES Y  REPRESENTACIONES    
62 GASTOS FINANCIEROS    
621 GASTOS POR CARGOS BANCARIOS    
622 GASTOS DE INTERESES Y COMISIONES    
701 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS    
         

El examen final será un resumen de esta práctica general. C/u tiene un valor de 15 puntos. La nota

asignada a la práctica no podrá ser superior a la nota obtenida en el examen final.

Buena suerte

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El examen final será un resumen de esta práctica general. C/u tiene un valor de 15 puntos. La nota

asignada a la práctica no podrá ser superior a la nota obtenida en el examen final.

Buena suerte